Las cuentas del Sporting 08/09: Estado de Flujos de efectivo

Con la aprobación del Nuevo Plan General de Contabilidad se establece la obligación de llevar el Estado de flujos efectivos (EFE), sustituyendo así al Estado de Origen y Aplicación de Fondos. Es un documento en el que se recogen solamente los cobros y pagos realizados en el ejercicio, que no se corresponden necesariamente con los ingresos y gastos de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias; siendo por lo tanto más fácil de comprender, ya que prescinde de principios como el de prudencia, devengo, correlación, no compensación etc, tan complicados de asimilar para aquellas personas sin formación contable.

Pues bien, estas fueron las principales entradas y salidas de liquidez del Sporting durante la temporada 08-09, en la que se obtuvo un beneficio en la cuenta de P y G de 5,5 Millones de €:

A) Flujos de efectivo de las Actividades de Explotación: 4.629.398,55 €.

Es la diferencia entere cobros (abonados, taquillas, publicidad, television etc) y los pagos (fichas, sueldos, telefono, energia, alquileres, servicios de profesionales, auditores etc) de explotación. No se especifican a cuanto ascendieron unos y otros.

B) Flujos de efectivo de actividades de Inversión: -694.033,26 €

No existen cobros por este concepto. Los pagos se corresponde prácticamente en su totalidad a obras realizadas en las instalaciones de Mareo.

C) Flujos de efectivo de actividades de financiación: -1.753.546,65 €

Tampoco hay cobros por este concepto, correspondiendo todos los pagos a la devolución de la deuda.

TOTAL (AUMENTO DE EFECTIVO O EQUIVALENTES) : 2.181.818,64 €

Es la suma algebraica de los 3 distintos flujos (Explotación, Inversión y Financiación).

Como se puede apreciar, hay una diferencia de casi 3,5 Millones de € entre el saldo del EFE y la Cuenta de P y G. No tienen nada que ver, y en cambio mucha gente se empeña en interpretar ésta como si fuera el EFE